福银网 百科 个人所得税怎么计算,详细公式跟税率表如下

个人所得税怎么计算,详细公式跟税率表如下

个人所得税怎么计算?2019年1月1日起,将每月个税免征额由3500元提高到5000元。个人所得税计算公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

个人所得税怎么计算

个人所得税怎么计算

(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

个人所得税税率表—(综合所得适用)

全年应纳税所得额

1:不超过36000元的,税率3%,扣除金额0元;

2:超过36000元至144000元的部分,税率10%,扣除金额2520元;

3:超过144000元至300000元的部分,税率20%,扣除金额16920元;

4:超过300000元至420000元的部分,税率25%,扣除金额31920元;

5:超过420000元至660000元的部分,税率30%,扣除金额52920元;

6:超过660000元至960000元的部分,税率35%,扣除金额85920元;

7:超过960000元的部分,税率45%,扣除金额181920元;

注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二(经营所得适用)

1:不超过30000元的,税率5%,

2:超过30000元至90000元的部分,税率10%,

3:超过90000元至300000元的部分,税率20%,

4:超过300000元至500000元的部分,税率30%,

5:超过500000元的部分,税率35%。

注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

以下专项可抵扣个税:

1.子女教育:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2.继续教育:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

3.大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

4.住房贷款利息:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5.住房租金:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

6.赡养老人:纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出。①纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;②纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

温馨提醒:以上专项可在隔年的6月30号前,登录个人所得税APP进行退税,按照系统提醒填写相关资料即可进行退税。

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